1.5萬(wàn)億！這個(gè)稅款今年要提前還給企業(yè)

3月5日，國務(wù)院總理李克強代表國務(wù)院作的政府工作報告顯示，今年國家預計退稅減稅約2.5萬(wàn)億元，其中留抵退稅約1.5萬(wàn)億元，退稅資金全部直達企業(yè)。

不僅退稅減稅規模為歷史之最，1.5萬(wàn)億元的留抵退稅也是稅收優(yōu)惠的重頭戲。力度大、范圍廣都值得廣泛關(guān)注。

什么是留抵退稅？

留抵退稅，全稱(chēng)為增值稅期末留抵稅額退稅。先看增值稅，簡(jiǎn)單而言就是針對納稅人銷(xiāo)售額中的增值部分來(lái)征稅。在實(shí)際操作中，增值稅有進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅。增值稅應納稅額等于銷(xiāo)項稅額減去進(jìn)項稅額。

當一家企業(yè)納稅期內的進(jìn)項稅比銷(xiāo)項稅還高，導致當期增值是負數時(shí)，理論上就要為該企業(yè)辦理增值稅退稅，這一部分錢(qián)放在稅務(wù)部門(mén)那里，就形成了留抵稅額。

過(guò)去，留抵稅額通常向之后的納稅期（通常為一個(gè)月）結轉，用于沖抵之后納稅期的銷(xiāo)項稅額。

但是，這期間也出現了一些負面效果。當操作不精準時(shí)，就有可能引發(fā)騙稅行為，導致國家稅收出現巨大損失。同時(shí)，受限于稅收征管水平等因素，我國實(shí)行增值稅留抵制度，即一個(gè)企業(yè)的增值稅進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，則不對其進(jìn)行增值稅退稅，而是將進(jìn)項與銷(xiāo)項的差額留到下一期繼續抵扣。

在增值稅留抵制度下，企業(yè)不能獲得退稅，就相當于企業(yè)的資金被占用，這對一些前期投入較大的科技企業(yè)、制造業(yè)帶來(lái)了不利的影響，企業(yè)發(fā)展受到一定限制，這就不符合增值稅原理和初衷。

為了改變這一現狀，2018年后，我國開(kāi)始逐步試行增值稅的增量留抵退稅制度。自2019年4月起試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，對符合條件企業(yè)的部分增量稅額予以退還，此后留抵退稅的適用范圍逐步擴大。

此前，我國的留抵退稅主要集中在增量部分，不涉及存量。即退還2019年4月份以來(lái)新增加的部分，其中，對先進(jìn)制造業(yè)的增量留抵稅額予以全部退還，對其他行業(yè)滿(mǎn)足條件的增量留抵稅額予以退還60%。

針對近兩年小微企業(yè)和制造業(yè)面臨的更大困難，今年增值稅留抵退稅制度進(jìn)一步完善，首次退還部分行業(yè)企業(yè)的存量稅額，而且規模很大。

今年政府工作報告明確，今年對留抵稅額實(shí)行大規模退稅。優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。重點(diǎn)支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃氣、交通運輸等行業(yè)留抵退稅問(wèn)題。

加大留抵退稅有啥好處？

實(shí)行如此大規模的留抵退稅，哪些企業(yè)會(huì )從中獲益呢？除了對企業(yè)有利，還將對哪些方面產(chǎn)生正面效應？

在疫情反復下，世界經(jīng)濟復蘇不明朗，我國當前經(jīng)濟下行壓力增大，尤其是制造業(yè)和小微企業(yè)將面臨更大更多的困難。

小微企業(yè)由于銷(xiāo)項稅額較小，更容易出現留抵稅額。而目前首次對小微企業(yè)增值稅留抵稅額存量進(jìn)行退稅，并對小微企業(yè)增值稅增量留抵稅額按比例退稅改為足額退還。在現行優(yōu)惠政策下，不少小微企業(yè)基本不用交稅費，當減稅降費政策對他們有一定局限性時(shí)，退稅恰好可以解決當前企業(yè)面臨的資金難題。

除了小微企業(yè)，政府工作報告還明確此次增值稅留抵退稅重點(diǎn)支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃氣、交通運輸等行業(yè)留抵退稅問(wèn)題。

制造業(yè)是經(jīng)濟的基礎，科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保關(guān)系著(zhù)經(jīng)濟轉型升級、高質(zhì)量發(fā)展，而交通運輸、電力燃氣關(guān)系民生，因此增值稅留抵退稅重點(diǎn)支持這些行業(yè)，有利于穩住經(jīng)濟基本盤(pán)，促進(jìn)經(jīng)濟轉型升級。

有了退稅帶來(lái)的資金，對于鼓勵企業(yè)做大做強、支持困難企業(yè)扭虧為盈、助力新創(chuàng )企業(yè)降低創(chuàng )業(yè)成本等帶來(lái)的重要意義不言而喻。尤其是對于處在生死線(xiàn)上掙扎的企業(yè)而言，很有可能讓其存活下來(lái)，并扭虧為盈。

企業(yè)現金流得到改善，以此增強了活下去、獲得更好發(fā)展的信心，才有利于釋放市場(chǎng)主體的資金。企業(yè)敢放心大膽將更多資金用于技術(shù)研發(fā)、設備升級等生產(chǎn)活動(dòng)中，以此推動(dòng)科技進(jìn)一步創(chuàng )新，進(jìn)而實(shí)現穩投資和經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

企業(yè)穩則市場(chǎng)穩，從而促進(jìn)就業(yè)穩。加大增值稅留抵退稅的改革力度，使企業(yè)活躍度提高，就能向社會(huì )提供更多就業(yè)崗位，民生更有保障。

此外，今年實(shí)施大規模留抵退稅后，今后將在此基礎上進(jìn)一步消化存量，及時(shí)退還增量，對完善增值稅制度也有重大意義。

如何退才能有條不紊？

當前我國增值稅留抵稅額存量巨大，如果實(shí)行一次性全額退稅將會(huì )造成巨大的財政壓力。那應該怎樣退才能有條不紊呢？

事實(shí)上，國家已經(jīng)先行一步考慮到有可能發(fā)生的問(wèn)題，并施行相應對策。

針對大規模退稅對地方財政造成的影響，為確保政策落實(shí)和緩解地方財政的減收壓力，財政部部長(cháng)劉昆表示，今年中央財政大幅增加對地方的轉移支付，保障減稅降費政策落地生效。

財政部數據顯示，今年中央財政對地方的轉移支付規模近9.8萬(wàn)億元，比去年增加了近1.5萬(wàn)億元，同比增長(cháng)18%，這是自2012年以來(lái)的最高增幅。

據了解，目前從稅務(wù)總局到省市縣稅務(wù)局均成立稅費支持政策落實(shí)工作專(zhuān)班，并加快完成各項征管準備工作，第一時(shí)間升級調整稅收征管信息系統，確保各項政策好操作、易實(shí)施、快落地。確保該減的減到位、該免的免到位、該緩的緩到位、該退的退到位，讓市場(chǎng)主體和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。

此外，針對不同領(lǐng)域如何退稅的問(wèn)題，有專(zhuān)家建議，政府工作報告中提出的制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃氣、交通運輸等行業(yè)宜先實(shí)行增值稅增量留抵全額退還，然后逐步分批次在今年內實(shí)現存量退稅，避免短期內對我國財政產(chǎn)生過(guò)大的沖擊，有效控制財政風(fēng)險。

其中，針對吸納較多就業(yè)人員的第三產(chǎn)業(yè)，專(zhuān)家提出，此次增值稅留抵退稅可以考慮重點(diǎn)支持餐飲業(yè)等生活服務(wù)業(yè)。因為有很多大型連鎖餐飲企業(yè)不在小微企業(yè)的范圍內，如果加大這些行業(yè)的留抵退稅力度，可以達到穩就業(yè)、保民生的效果。

及時(shí)、有序、合理推進(jìn)留抵退稅，才能讓企業(yè)和民眾真正體驗到獲得感。

內容來(lái)源：薪稅網(wǎng)